Описание

• Введение
• Целью исследования, обсуждаемого в статье, является анализ новых институтов, введенных в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) в рамках противодействия уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций. К основным институтам относятся контролируемые иностранные компании (КИК), налоговое резидентство организаций и фактический получатель дохода. Актуальность исследования обусловлена необходимостью адаптации российского налогового законодательства к международным стандартам, а также эффективным предотвращением злоупотреблений в системе налогообложения.

• Методология
• В статье применяются методы правового анализа, а также сравнительное исследование международного опыта стран БРИКС и других развитых стран. Авторы используют анализ нормативных актов, чтобы раскрыть новшества и изменения, произошедшие в российском налоговом законодательстве, а также анализ статистических данных для обоснования выбора исследуемых вопросов.

• Основные результаты
• Ключевыми находками исследования являются выявление механизмов признания иностранных организаций как КИК, а также новые правила для налоговых резидентов. Описание ответственности за нарушение таких правил, а также методы идентификации фактического получателя дохода являются значительными результатами. Научные данные подтверждают, что многие зарубежные практики, действующие более 40 лет, теперь внедряются и в России.

• Обсуждение и интерпретация
• Авторы интерпретируют результаты как шаг к более жесткому контролю в области налогообложения. Результаты соотносятся с международными стандартами, что позволяет говорить о гармонизации российского законодательства с мировыми принципами. Однако выявлены и противоречия в подходах, что предполагает дальнейшее изучение.

• Заключение
• Основные выводы исследования подчеркивают, что введенные изменения смогут способствовать улучшению налоговой дисциплины и повышению собираемости налогов в России. Практическая значимость результатов заключается в возможности использования данных норм для более эффективного налогообложения. Ограничениями исследования могут служить недостаток эмпирических данных об эффективности новых мер в короткосрочной перспективе. Рекомендуется проведение дальнейших исследований, направленных на оценку долгосрочных последствий внедрения этих норм.

• Ключевые слова и термины
• Контролируемые иностранные компании, налоговое резидентство организаций, фактический получатель дохода, налоговые обязательства, международные договоры.

• Библиография
• Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ.
• Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая.