Description

Аннотация

В статье рассматривается проблема своевременного выявления и эффективного управления просроченной задолженностью в кредитном портфеле коммерческого банка. Этот показатель является ключевым индикатором, характеризующим качество ссудной задолженности и устойчивость банка к негативным воздействиям макроэкономических факторов. По результатам монографического исследования положений нормативно-правовых актов, публикаций в периодических изданиях, актуальных интернет-ресурсов разграничиваются понятия «просроченная задолженность» и «проблемная ссудная задолженность», которые часто подменяют друг друга и используются как тождественные. Уточняются сущность и объем каждого из этих понятий, конкретизируются совокупность способов непогашения задолженности (неисполнение, ненадлежащее исполнение, неправомерное удержание, уклонение от возврата, иная просрочка в уплате, неосновательное получение или сбережение за счет другого лица), состав просроченной задолженности (основная сумма долга, проценты и неустойка). Разъясняются моменты начала и окончания отражения задолженности в качестве просроченной, определяющие подход к анализу и трактовке отчетных данных банка, включающих показатели просрочки. Определяются внешние и внутренние причины возникновения просроченной задолженности, и устанавливаются соответствующие этим причинам виды просрочки. С учетом специфики каждого из них предлагаются методы работы с данным видом задолженности. На базе анализа статистических данных, сравнительной характеристики банковских продуктов и программ выявляется круг проблем и ограничений, связанных с применением каждого метода, предлагается схема организации внутреннего контроля на участке работы с просроченной задолженностью, позволяющая сократить объем задолженности, возникающей в силу технических причин или по вине персонала банка.